Nyheter - Prissatte du din exportoffert för lågt? Först, förstå beräkningen av "undantag, kredit och återbetalning"

Under första kvartalet överträffade Kinas export förväntningarna vida, och många företag såg en snabb tillväxt i sin exportverksamhet. På senare tid har många tillverkningskunder frågat om exportskatterabatter, eftersom de vill förstå systemet så att de kan prissätta sina offerter med tillförsikt.

1. Vad täcker återbetalningen egentligen?

Återbetalningen gäller inte försäljningspriset för dina varor. Den gäller den moms du betalat på råvaror, el och vatten och tillverkningsomkostnader.

Enkelt uttryckt:För de skatter du betalade under produktionen återbetalar regeringen en del när du exporterar.

2. Tre nyckeltal avgör ditt återbetalningsbelopp

① Maximalt återbetalningstak	Exportvärde (FOB) × Återbetalningssats
② Maximalt återbetalningsbelopp för perioden	Ingående moms − Inhemsk utgående moms − Icke-avdragsgill del
③ Faktisk återbetalning	Demindreav de två siffrorna ovan

Komma ihåg:Återbetalningen är inte vad du vill att den ska vara – din "överskottsavdrag" avgör resultatet. Kostnaderna avgör ingående moms, ingående moms avgör den överskottsavdragna skatten och den överskottsavdragna skatten avgör hur mycket du faktiskt kan få tillbaka.

3. Ett steg-för-steg-exempel: Från kostnad till ingående moms till återbetalning

Antaganden:

Produktkostnad: 80 RMB/enhet (Material 60 + Arbetskraft 10 + Tillverkningsomkostnader 10)
Exportvolym: 10 000 enheter
FOB-pris: 120 RMB/enhet
Tillämplig momssats: 13 %, Återbetalningssats: 10 %
Ingen inhemsk försäljning, inga tullfria material
Alla kostnader styrks med momsfakturor på 13 %.

✓ Maximalt återbetalningstak:120 RMB × 10 000 enheter × 10 % =120 000 RMB

✓ Överskottsinsatskredit för perioden:91 000 RMB − 36 000 =55 000 RMB(se beräkning nedan)

✓ Faktisk återbetalning: 55 000 RMB(eftersom överskottskrediten är mindre än taket)

1) Beräkna total ingående moms för perioden (härledd från kostnader)

Ingående moms på material: 60 RMB × 10 000 × 13 % = 78 000 RMB
Ingående moms på omkostnader för allmännyttiga tjänster/tillverkningskostnader: RMB 10 × 10 000 × 13 % = RMB 13 000
Arbetskraft har ingen ingående moms
Total ingående moms för perioden: 91 000 RMB(alla styrks av giltiga momsfakturor)

2) Beräkna den "icke-kreditbara delen" (som läggs tillbaka till kostnaden)

Skillnaden mellan gällande ränta och återbetalningsränta: 13 % − 10 % = 3 %
Totalt FOB-värde: RMB 120 × 10 000 = RMB 1 200 000 (grund för återbetalningstaket)
Icke-krediterbar del = 1 200 000 RMB × 3 % = 36 000 RMB(detta belopp överförs från ingående moms och läggs till kostnaden)

3) Beräkna den överskjutande insatskrediten för perioden

Ingen inhemsk försäljning, så utgående moms = 0
Överskottskredit = 91 000 RMB − 36 000 = 55 000 RMB

4) Beräkna det maximala återbetalningstaket

Undantag, kredit och återbetalningsbelopp (ECR) = 1 200 000 RMB × 10 % =120 000 RMB

5) Beräkna den faktiska återbetalningen för perioden

Återbetalningsbelopp = MIN(120 000 RMB, 55 000 RMB) =55 000 RMB

Slutsats:För en total månadskostnad på 800 000 RMB är den faktiska återbetalningen 55 000 RMB – bestämd av det överskjutande insatskreditbeloppet.

4. Två viktiga lärdomar för företagare

När du anger priser, titta inte bara på "återbetalningssatsen på 10 %". Du måste se hur mycket ingående moms som är inbäddad i dina kostnader.
Återbetalningsbelopp ≠ Exportvärde × Återbetalningssats.I de flesta fall begränsas återbetalningen av din faktiska kostnadsstruktur.

5. En snabb varning för nya finansexperter

Var mycket försiktig med"skillnaden mellan gällande ränta och återbetalningsränta"(13 % − 10 % i det här exemplet). Den delen måste överföras från ingående moms. Om du missar det här steget blir din beräkning av överskottskrediten felaktig och din återbetalning blir felaktig.

6. Förenklad tumregel (approximation baserad på kostnad)

I praktiken, om din bruttomarginal och återbetalningsgrad är relativt stabila, kan du uppskatta återbetalningen baserat på kostnaden:

Beräknad återbetalning ≈ Kostnad × Tillämplig momssats × (1 − Skillnad / Tillämplig sats)

Med hjälp av exemplet ovan:

800 000 RMB × 13 % × (1 − 3 % / 13 %) ≈55 000 RMB(stämmer överens med den faktiska beräkningen)

7. Vad händer om återbetalningssatsen är lika med den gällande momssatsen?

Anta samma exempel, men med en återbetalningssats på 13 % (istället för 10 %), och bibehåll alla andra villkor oförändrade.

Maximalt återbetalningstak (baserat på FOB): fortfarande 120 000 RMB
Överskott av ingående kredit för perioden: 91 000 RMB (inget belopp behöver överföras)

Eftersom det återbetalningsbara beloppet = MIN(RMB 120 000, RMB 91 000) skulle den faktiska återbetalningen vara91 000 RMB.

8. Ett specialfall: När överskottskrediten överstiger återbetalningstaket

Normalt sett kan återbetalningen inte överstiga det tak som beräknats från FOB-exportvärdet.

Det finns dock ett scenario där den överskjutande insatskrediten är större än återbetalningstaket. I så fall innebär regeln om det "minsta av de två" att din faktiska återbetalning är begränsad till taket.

Återbetalningsbelopp = MIN(Återbetalningstak, Överskottsinsatskredit) = Återbetalningstak

Om du har följt logiken kan du förmodligen gissa när detta kan hända. Lämna gärna dina tankar i kommentarsfältet.

Publiceringstid: 5 juni 2026