Ikraftträdandedatum + Rättslig grund
Med hjälp av Golden Tax Phase IV-systemet kommer skattemyndigheter i hela Kina att börja helt automatisera dubbelkontroll av kolumnen med fakturaanmärkningar i granskningar av exportskatteåterbäring från och med den 1 juni 2026. Alla nyligen deklarerade exportsändningar rekommenderas att följa specifikationerna i den här artikeln för att undvika förseningar i återbetalningen.
Detta är inte en helt ny förordning, utan snarare en nationell standardisering och striktare tillämpning av befintliga regler (såsom SAT-meddelande nr 35 [2017] och olika lokala pilotkrav) inom ramen för "digital skattestyrning" i Golden Tax fas IV. Stora exportregioner, inklusive Zhejiang, Guangdong och Jiangsu, har redan anpassat sina krav.
Fyra stora konsekvenser av felaktiga kommentarer
Fyra stora konsekvenser av felaktiga kommentarer (måste läsas):
Om anmärkningsinformationen inte stämmer överens med tulldeklarationen, kontraktet eller konossementet, eller om viktiga fält saknas, kommer skatteåterbäringssystemet att avvisa ansökan. Fakturan måste ogiltigförklaras och utfärdas på nytt, vilket försenar återbetalningarna med i genomsnitt 1–3 månader.
Enligt artikel 9 i de provisoriska momsförordningarna kan fakturor som inte uppfyller kraven inte användas som avdragskuponger före skatt. Avdrag för företagsskatt kommer att förbjudas, vilket potentiellt kan resultera i ytterligare 25 % i skatt.
Avvikelser i anmärkningar skapar lätt "varningssignaler" i skatteåterbäringssystemet, vilket leder till att återbetalningshanteringen avbryts. Företag kan bli ombedda att tillhandahålla skriftliga förklaringar eller styrkande dokument, vilket avsevärt försenar återbetalningseffektiviteten och ökar sannolikheten för att bli utvalda för en skatterevision.
Ihållande underlåtenhet att följa reglerna eller lämna falsk information, i enlighet med artikel 64 i lagen om skatteuppbörd och skatteadministration, kan leda till böter på upp till 10 000 RMB. Vid skatteförlust kan böterna variera från 50 % till 5 gånger det för litet betalda skattebeloppet.
Korrekta ifyllningsstandarder för anmärkningskolumnen (mall + exempel)
1. Kärnprinciper
- ▸ Fyll i i följd (inga radbrytningar), utan mellanslag, utan förkortningar och utan ändringar.
- ▸ Informationen måste vara 100 % förenlig med tulldeklarationen, exportavtalet, konossementet och bekräftelsen på valutamottagandet.
- ▸ Gäller enhetligt för alla handelsmetoder (allmän handel, bearbetningshandel, gränsöverskridande e-handel etc.).
2. Obligatoriska fält (inga får utelämnas)
| Inga. | Fält | Krav |
|---|---|---|
| 1 | Företagsidentifiering | Börja med exportverksamhet (fyra kinesiska tecken, fast format) |
| 2 | Avtalsinformation | Kontraktsnummer: XXX (måste överensstämma med "Kontraktsavtalsnummer" på tulldeklarationen) |
| 3 | Beloppsinformation | Belopp i utländsk valuta: XXX; Valuta: XXX (t.ex. USD, EUR – måste matcha tulldeklarationen) |
| 4 | Information om växelkurser | Växelkurs: X.XXXX (använd centralkursen på exportdagen eller den 1:a i månaden, 4 decimaler) |
| 5 | Information om tulldeklaration(obligatoriskt om tillgängligt) | Tulldeklarationsnummer: XXX |
| 6 | Logistikinformation(rekommenderad) | Fraktsedelsnummer: XXX (om det finns flera konossementsnummer, fyll i huvudkonossementsnumret eller ange "se konossementsnummer för detaljer") |
3. Standardmall för ifyllning (exempel för CIF-transaktion)
*Obs: Fakturafältet "Belopp" ska visa det totala CIF RMB-priset = 16000 × 7,1234.
4. Vanliga misstag att undvika
- ✗ Utelämna exportföretagsidentifieraren
- ✗ Fel på valutaförkortning (t.ex. ”USD” → ”US”)
- ✗ Beloppet stämmer inte överens med tulldeklarationen
- ✗ Fakturerat CIF-pris utan FOB-belopp i kommentarskolumnen
- ✗ Information uppdelad på flera rader (måste skrivas som en sammanhängande rad).
Andra viktiga faktureringspåminnelser
Måste vara en momsfaktura (inklusive elektronisk momsfaktura). Särskilda momsfakturor är inte tillåtna.
- ▸0%för skatteåterbäring / nollskattetransaktioner
- ▸Skattebefriadför undantagna transaktioner
- ▸Tillämplig standardskattesats för skattepliktiga transaktioner
Enhetspris och totalbelopp måste vara i RMB (efter valutaomräkning).
För utländska företag rekommenderas det att tillhandahålla både den kinesiska standardöversättningen och det fullständiga engelska namnet för att undvika systemanalysfel orsakade av specialtecken.
Checklista för brådskande åtgärder (fyll i före 1 juni)
Uppdatera faktureringssystemmallar med ett fast format för kommentarskolumner för att eliminera manuella inmatningsfel.
Organisera information om kontrakt, tulldeklarationer och konossement för att säkerställa 100 % överensstämmelse med faktureringsdata.
Granska utestående fakturor för leveranser i slutet av maj och förbered dig i förväg för att undvika omarbetning från och med den 1 juni.
Utbilda ekonomi-, drifts- och tulldeklarationsteam om fyllningsstandarder för att eliminera mänskliga fel.
Export handlar om detaljer. Regelefterlevnad är det viktigaste.
Även om kommentarsfältet är litet, är det en viktig kontrollpunkt för skatteåterbäring. Följ strikt de nya standarderna som börjar den 1 juni – förlora inte stort på ett mindre misstag.
Publiceringstid: 27 maj 2026